差旅费报销管理制度及流程

差旅费是指工作人员在出差期间因办理公务而产生的各项费用，包括交通费、住宿费、公杂费等。

1. 办理程序

• 出差申请：出差人员需填写“出差申请单”，详细注明出差地点、目的、行程安排等信息，并由部门负责人和分管领导批准。
• 借款与还款：出差人员借款需持批准后的“出差申请单”和“用款申请单”，经部门负责人签字担保后，由财务负责人审核和分管领导审批。回公司后，需形成出差完成情况书面报告并向分管领导汇报。
• 费用报销：审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定进行审核后方可报销差旅费。
• 违规处罚：与原出差申请单规定不符的差旅费不予报销。特殊情况需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚。

2. 报销流程

• 整理原始凭证（如发票、车票）并填写报销单。
• 审批签字，需经三人以上签字，包括部门负责人、验收人和审批人。
• 凭证录入和结算：根据实际出差情况收集所有凭证，统一录入财务系统，并进行结算。
• 回汇：出差人员完成出差后，提交出差回报，作为报销基准。

3. 原始凭证要求

• 《会计法》规定：对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
• 发票应当具有税务监制章，出票单位公章，发票上的内容要真实、完整、填写清楚。

4. 差旅费报销规定

• 出差要事先填写出差单，出差回来后凭出差单报销差旅费。若遇特殊情况，来不及办理出差手续，事后及时补办。
• 出差人员的差旅费严格按照规定报销，住宿费按出差的实际住宿天数计算报销。
• 凡省内因公出差三天以内由处室负责人同意后报分管院长审批即可，处室负责人出差由分管院长审批，院级领导由院长审批。三天以上的除了办理上述手续后尚需院长审批；凡到省外因公出差经分管院长同意后由院长审批。

差旅费报销流程

差旅费报销流程通常包括以下几个步骤：

1. 出差申请：拟出差人员填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排等信息，并由主管领导批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，财务经理审批。原则上前款未清者不予办理新的借支。

一个完整的差旅费报销管理制度及流程应包括明确的办理程序、规范的报销流程、严格的原始凭证要求以及合理的差旅费报销规定。这些制度和流程旨在确保出差人员的各项费用得到合理报销，同时也要保证资金的合规使用。