报销是一种经济行为，指个人因处理公司事务、受公司指派出差执行公务等原因而发生费用，由经办人或申请人按照公司规定，凭业务所发生的原始单据向公司申请费用补偿，以领取现金或银行存款的活动。例如，员工因出差产生的交通、住宿等费用，在符合公司规定的情况下，向公司提交相关票据进行费用的报销。

报销的流程

报销通常包括以下流程：

• 申报报销：发生报销事项后，相关人员需及时提出申请，注明报销事由、金额等详细信息，作为审批和后续处理的依据。
• 报销审批：申请提交后，由审批组织对报销内容进行审核，确认其是否合规、金额是否合理。
• 审核结算：对报销单上的发票进行审核、结算并登记记账，将其计入相应的费用项目。
• 报销决算：根据审批结果和财务登记台账，统计本期报销金额，计算出本期报销决算和科目余额。

在整个流程中，需要各部门之间的协同合作，以确保报销的准确性和效率。同时，为了减少漏洞和风险，应尽量将报销流程规范化。

报销的范围

报销的范围因不同的情况而有所差异。以医疗报销为例：

• 农村医疗保险：包括门诊补偿，如村卫生室及村中心卫生室就诊报销一定比例，每次就诊处方药费有限额；住院补偿，如药费、手术费等在一定范围内按比例报销；大病补偿，根据累计应报医疗费进行分段补偿。
• 职工医疗保险：涵盖门诊、急诊的医疗费用，到定点零售药店购药的费用，急诊抢救留观并收入住院治疗的相关费用，以及恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药的门诊医疗费用等。

但需要注意的是，并非所有的医疗费用都能报销，比如自行就医未在指定医院、自购药品、不符合规定的医疗费用等通常不在报销范围内。

报销的注意事项

在进行费用报销时，需要注意以下方面：

• 差旅费报销：单位工作人员因公出差借支差旅费，应按规定填写借款单并经审批后领取现金。出差回来后，持原始凭证分类粘贴在报销单据背后，经审核后报销。
• 其他费用报销：内部人员进行零星物品采购或支付医药费等，持原始凭证经审核批准后报销。
• 取得合法有效的报销单据：报销发票单位名称需写全称，原则上跨年度发票一般不允许报销，发票内容与报销单应一致等。
• 提前通知财务备款：单笔报销总额超过一定金额（如 2000 元），需提前通知财务备款。
• 遵循费用报销基本流程及审批管理：总经理负责货币资金支付审批，部门主任审核业务真实性，财务部门审核合法性、合规性等，出纳根据审批情况进行报销操作，报销人对费用真实性负责。
• 注意报销时间规定：公司财务部通常在特定时间（如每星期二、星期三、星期四）集中进行财务报销。
• 规范报销单填写及票据粘贴：报销单据填写应整洁美观，不得随意涂改，大小写金额一致，签字齐全；票据粘贴应有序、整齐，确保审核人能清楚审阅报销金额。

报销的常见问题及解决方法

在企业报销过程中，常见的问题及解决方法如下：

• 报销单填写不规范：部分员工填写报销单时存在不规范、漏填或填错的情况。解决方法是加强培训，规范填写流程，并提供填写指南。
• 报销单缺失票据：员工有时会忘记提交票据，导致报销单不完整。解决方法是加强宣传，提醒员工保存和提交票据。
• 报销标准不清晰：企业若没有明确的报销标准，员工可能不清楚哪些费用能报销。解决方法是建立清晰的报销标准，并与员工沟通宣传。
• 报销审核流程复杂：企业报销审核流程复杂，审核时间长，影响员工及时收到报销款。解决方法是简化流程，加快审核速度，提高报销效率。
• 报销制度执行不力：企业可能存在未按时报销或报销款数额不符预期的情况。解决方法是加强制度执行和监管，及时解决员工报销问题。

不同行业报销的特点

不同行业的报销具有不同的特点，以传统财务模式为例：

• 员工报销时间漫长：手工报销模式下，员工处理报销需多次找领导签字并到财务报账，占用大量工作时间。
• 单据签批占用领导时间：企业审批流程复杂，领导常因签批报销单据而打乱工作安排。
• 财务工作量巨大：财务部门既要审核原始单据，又要审核业务审批流程，还要编制记账凭证，输入会计信息系统。
• 资金支付滞后，对账困难：传统银行支付手段下，资金支付受审批和银行处理速度影响严重滞后，且带来大量对账工作。
• 分公司资金管理不完善：分公司对下属子公司资金管理存在问题，难以实时监控和集中管理资金流向与流量。