差旅费有些可以抵扣进项税，有些不可以抵扣进项税。

可抵扣的情况：

不可抵扣的情况：

例如，员工出差乘坐火车，取得注明旅客身份信息的铁路车票，可按照规定计算抵扣进项税额；但如果是出差期间的餐饮消费，即使有发票也不能用于抵扣进项税。

差旅费抵扣进项税的条件

要抵扣差旅费的进项税，通常需要满足以下条件：

比如，某公司员工在2019年4月1日之后因工作需要在国内出差乘坐飞机，取得了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，且该出差是为了公司的生产经营，发票抬头为公司，就可能符合抵扣条件。

哪些差旅费项目可抵扣进项税

以下是一些可以抵扣进项税的差旅费项目：

交通费：
- 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%，但民航发展基金不能计算在内。
- 取得注明旅客身份信息的铁路车票，可抵扣进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
- 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
- 取得收费公路通行费电子普票，可按照发票上注明的税额抵扣。
- 取得桥、闸通行费发票，可抵扣进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
车辆费：
- 单位自有车辆出差途中产生的费用，如取得增值税专用发票的加油费、维修费等，可以抵扣；普票则不能抵扣。
- 私车公用出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣，但公司必须签订租车协议，并约定油费、停车费等由公司承担。
- 按照规定取得的租车费用增值税专用发票，可以抵扣。
住宿费：出差住宿取得公司抬头的增值税专用发票，准予按照发票上注明的税额抵扣进项税。

但需要注意以下不可抵扣的情况：

普通发票可以抵扣进项税，仅限增值税电子普通发票，增值税普通发票（纸质）不得抵扣。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接收的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。企业报销的外单位员工差旅费，不得抵扣进项税额。

例如，员工出差乘坐飞机，票价为2500元，燃油附加费为200元，其可抵扣进项税额为(2500 + 200)÷(1 + 9%)×9% = 222.93元。

以下是与差旅费抵扣进项税相关的一些法规和政策依据：

这些法规和政策对差旅费抵扣进项税的范围、条件、计算方法等方面做出了具体规定。例如，根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，明确了国内旅客运输服务进项税抵扣的相关政策。

以下是常见差旅费项目抵扣进项税的计算方法：

火车票：可抵扣进项税=票面金额÷(1 + 9%)×9% 例如，小万乘坐火车去三亚出差，火车票来回700元，其进项税额计算为：700÷(1 + 9%)×9% = 57.79元
汽车票、船票：可抵扣进项税=票面金额÷(1 + 3%)×3%
飞机票：可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1 + 9%)×9% 例如，机票价格为2500元，燃油附加费为200元，其进项税计算为：(2500 + 200)÷(1 + 9%)×9% = 222.93元
收费公路通行费电子普票：可抵扣进项税=通行费电子普通发票上注明的税额
桥、闸通行费发票：可抵扣进项税=通行费发票上注明金额÷(1 + 5%)×5%
租车费专票：可抵扣进项税=增值税专票上注明的税额
住宿费专票：按照增值税专用发票上注明的税额抵扣

需要注意的是，不同类型的票据计算方法不同，且要符合相关的抵扣条件和规定。

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